咸阳凯瑞建筑劳务工程有限公司,建企《企业所得

2017年12月29日，国家税务总局公告54号《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》出台，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》进行了修改。2017年4月，国家税务总局公告10号出台。2018年2月27日，税总函〔2018〕94号明确从2018年3月1日调整为5月1日起，国家税务总局将对全国增值税纳税人推行增值税纳税申报比对管理。

“票表税”比对将会给企业所得税带来大的影响。国家税务总局将利用金税三期全面推开的契机，以“互联网+税务”和大数据应用为依托，建立企业所得税政策遵从风险指标体系。因此财税人员必须熟悉所得税、增值税及各税种最新相关政策和实务，掌握会计核算与税收政策规定之间的差异，掌握所得税纳税申报表的框架和填写技巧，、评估和转移各类涉税风险，才能做好汇算清缴申报工作。

为了帮助建筑企业适应新的税制改革要求，去除建筑企业管理人员面临的上述困惑，帮助各企业会计人员顺利展开工作，陕西中建政研信息咨询中心特举办《企业所得税新纳税申报表填报与财税风险管控实战》班。请各单位积极组织本单位及下属单位相关人员参加。

收益

1、从纳税申报角度，深入讲解主要纳税申报表的填写技巧和实务；

2、从税收政策角度，深入解读与企业实务相关的新税收政策；

3、从会计核算角度，详细解读增值税和会计准则最新核算实务；

4、从发票管理角度，帮助企业梳理发票主要涉税风险点，引导学员制定切合企业实际的发票管理制度；

5、从税务稽查和企业内控角度，指导企业财税风险、评估财税风险，制定风险管理流程。

一、内容

第一部分 “财税信息化”下企业生存环境及主要财税风险点

1、“财税信息化”下企业生存环境；

2、企业收入侧和成本侧的各类主要财税风险点梳理；

3、金税三期对企业所得税的影响与应对；

4、2017年税务稽查对企业所得税的影响与应对；

第二部分 企业所得税汇算清缴相关财税政策深度解读

1、营业税改征增值税主要新政策深度解读；

2、出口退（免）税主要相关政策深度解读；

3、国家税务总局公告2017年第10号  关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告；

4、税总函[2017]135号  关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知；

5、国家税务总局公告2017年第12号  关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告；

6、财税[2017]34号  财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知；

7、财税[2017]41号  财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知；

8、财税[2017]43号  财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

9、国家税务总局公告2017年第23号  关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告

10、国家税务总局公告2017年第24号  关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告

11、国科发政[2017]211号  科技部、财政部、国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知

12、税总发[2017]106号  国家税务总局、科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知

13、财会【2016】22号  《关于增值税会计处理规定》通知

第三部分 企业所得税汇算清缴新纳税申报表填写技巧与风险提示剖析

（一）企业所得税基础信息表A000000填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（二）A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（三）A101010（一般企业收入明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（四）A102010《一般企业成本支出明细表》填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（五）A105000表（纳税调整项目明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（六）A105050（职工薪酬纳税调整明细）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（七）A105060（广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（八）A105070（捐赠支出纳税调整明细）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（九）A105080（资产折旧、摊销情况及税调整明细）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十）A105080（资产损失税前扣除及税调整明细）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十一）A106000（弥补亏损调整明细）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十二）A107010（免税、减计收入及加计扣除优惠明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十三）A107020（所得减免除优惠明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十四）A107030（抵扣应纳税所得额优惠明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十五）A107040（减免所得税优惠明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十六）A107050（税额抵免优惠明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十七）A108000（境外所得税收抵免明细表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

（十八）A109010（企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表）填报主要变化和涉税风险提示剖析；

第四部分 最严“票表税”比对下对企业所得税涉税风险与应对

（一） 详析企业所得税税前扣除凭证及扣除原则

1.税前扣除应遵循的原则

2.常见的税前扣除凭证

3.税前扣除之特殊规定

4.税法当中相关扣除凭证的依据

（二）14类不符合规定的发票涉税风险分析

1.应当取得发票而未取得发票的支出，不允许税前扣除。

2.取得的发票类别错误

3.填写项目不全，字迹不清楚。

4.取得的发票开具时间不正确。

5.取得的发票来源地不合法

6.取得的发票，没有加盖发票专用章。  

7.取得发票其备注栏没有按照税法相关规定予以备注税法可以税前扣除？

8.取得的发票没有纳税号是否可以所得税税前扣除？税收政策依据是什么？

9.增值税专用发票和增值税普通发票对应销货清单差异及税收政策依据是什么？

10.总分公司发票混淆列支

11.母子公司发票混淆列支。

12.取得作废发票涉税风险分析

13.取得假发票涉税风险分析

14.取得虚开发票

（三）三十七类疑难票据问题具体案例分析

1.临时工工资、劳务派遣工可否以工资单的形式税前扣除？需要附加什么条件？

2.职工食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？需要附加什么条件？公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？食堂票据的风险有哪些吗？

3.未办职工食堂，而是统一由外单位送餐，如何在企业所得税前扣除？

4.未统一供餐而按月给职工发放的午餐费补贴，可否税前扣除？?

5.发放职工的交通补贴，可否凭白条在税前扣除？

6.为职工发放的通信补贴，可否凭白条在税前扣除？

7.租用外单位房屋，合同约定另付的水电费、采暖费凭何种票据入账？营改增对这类票据的影响？

8.向非金融企业借款的利息支出，如何提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，才能实现税前扣除？

9.向个人借款支付利息，白条允许税前扣除吗？

10.向小额贷款公司支付利息，白条收据能否在所得税前扣除？

11.集团统借统还业务，使用借款并支付利息的公司，可否凭白条在所得税前扣除？

12.支付拆迁补偿款、青苗补偿费，白条收据能列支吗？收到补偿的单位交营业税吗？交所得税吗？交土地增值税吗？

13.建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据在税前扣除？

14.接受投资的房屋，必须取得发票才允许扣除吗？

15.支付母公司管理费用，内部收据税前允许扣除吗？

16.总分公司之间提供劳务是否需要开具发票？总分公司之间固定资产划拨需要开具发票吗？总分公司之间货物划拨需要开具发票吗？

17.母子公司之间的无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？

18.企业接受政府无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？

19.公司分立或合并过程中，因分立或合并所有权发生转移的资产，接受资产方以什么票据在所得税前扣除？

20.以现金方式支付中介机构佣金支出10万元，取得合法发票就一定能在所得税前扣除吗

21.评估增值的资产，会计已入账，增值部分计提的折旧可否税前扣除？

22.违约金支出，以白条扣除还是发票扣除？购货方因延期付款而支付利息，以什么票据税前扣除？可否取得增值税专用发票并且抵扣增值税呢？

23.某企业购买二手设备未取得发票，能否以评估报告入帐提取折旧？

24.建筑施工企业在《总承包施工合同》当中的甲供材业务如何开具发票（老项目/新项目）？建筑企业开票金额是否包含甲供材料价款？建筑企业、房地产企业如何税务处理？有哪些税收风险？

25.建筑施工企业与发包方签订包工包料合同，其中施工方提供自产/外购塑钢门窗200万元，提供其他外购材料和劳务800万元，建筑企业给发包方开什么票？建筑企业如何交税？有什么涉税风险？

26.建筑总承包企业专项分包电梯工程业务如何取得发票？

27.由购买方承担的贴现费用如何税务处理

28.汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具

29.公司员工加班，从打包外卖购快餐取得增值税普通发票正确吗？

30.专门修理电梯的维修公司为企业维修电梯应开何种发票?

31.个人抬头的发票能否在企业所得税税前扣除？此类业务常见的发票类型有哪些？

32.从境外购买货物、服务，需取得什么票据才能在所得税前扣除？你知道支付境外价款时需要代扣什么税金吗？你知道与外国企业签订购买货物或服务协议应注意的涉税风险有哪些吗？

33.成本费用已经实际支付，但未能取得发票，当年所得税汇算清缴允许扣除吗？以后年度取得了发票还允许所得税税前扣除吗？在哪一年度扣除？如何做好跨期票据的所得税工作安排？因未取得发票而暂估入账的的原材料能否在所得税前扣除？跨期票据如何管理？

34.发票丢失如何税前扣除？

35.善意取得增值税发票的所得税允许扣除吗？

36.建设工程施工企业提取的安全费用是否可以在企业所得税前扣除？

37.建筑企业支付的意外伤害保险是否可以所得税税前扣除？

二、参会对象

建筑施工企业总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员。

三、时间及地点

2018年04月26-28日（26日全天报到）    地点：济南市

四、费用

会员费用：200元/人资料费，食宿统一安排，费用自理。

非会员费用:2800元/人,含费、资料费、专家费，其他食宿统一安排，费用自理。

五、报名方式

联系人：闫安

电  话：010-88129360  13341097356（同）  

E-mail: 2922754173@qq.com