监理公司资质,PPP项目全过程法律风险管控暨营改

模块二 全面营改增后的PPP项目全过程中的涉税风险管控

（一）、政府与社会资本合作模式（PPP）中抵扣增值税进项税的涉税发票风险管控

1、涉税发票风险管控策略一：增值税发票开具与合同相匹配

2、涉税发票风险管控策略二：四流（三流）统一

3、涉税发票风险管控策略三：增值税发票开具与增值税纳税义务时间相匹配

（二）、PPP模式中的项目公司设计融资阶段的涉税风险管控

1、项目公司选择设计公司中的涉税风险管控

2、项目公司不同融资渠道的涉税风险管控

（三）、PPP模式中项目公司与建筑商建设阶段的涉税风险管控

1、项目公司的涉税风险管控

   a、项目公司扣留建筑商质量保证金的涉税风险管控

   b、项目公司提前预付建筑商预付款的涉税风险管控

   c、项目公司甲控材的涉税风险控制

   d、项目公司拖欠或延期支付建筑商工程进度结算款的涉税风险管控

2、建筑商的涉税风险管控

   a、建筑企业与项目公司签订总承包合同中的涉税风险管控

   b、建筑企业签订分包合同中的涉税风险管控

   c、建筑企业人工费用的涉税风险管控

   d、建筑企业资质共享的涉税风险管控

   e、建筑企业混合销售业务的涉税风险管控

   f、建筑企业租赁机械设备的涉税风险管控

（四）、PPP模式中的项目公司经营期间的涉税风险管控

1、经营期间中的增值税处理

a、政府付费的增值税处理

b、使用者付费的增值税处理

c、不动产增值税进项税抵扣的处理

2、经营期间的企业所得税处理

3、PPP模式的典型案例的涉税分析：

  a、国有土地一级开发中的PPP模式中的税务处理分析

  b、水环境综合治理类的PPP项目的涉税分析

  c、高速公路PPP模式中的税务处理分析

  d、城市环线道路建设PPP模式中的税务处理分析

  e、城市地铁建设PPP模式中的税务处理分析

（五）、项目公司经营期满移交项目的涉税风险管控

曹 珊   

上海市建纬律师事务所副主任

财政部特邀专家

全国律师协会建设工程与房地产委员会 秘书长、

中国财政学会公私合作研究委员会委员

中华全国律师协会民事专业委员会委员暨建设工程论坛副主任

2016年第十届全国招投标领域年度聚焦评选PPP金牌律师第一名

肖太寿  

中华人民共和国财政部财政科学研究所高级讲师

中国财税师，纳税筹划师。

（一）参与部门

政府部门：发改、财政、市政、能源、交通、环保、农业、管委会、政府采购和招标等。

金融机构：银行、证券、信托、基金、保险等。

工程建设单位：房地产开发、施工总包、施工分包、设计勘察、监理、招标代理

中介机构：工程咨询、造价咨询、法律咨询等。

（二）具体参与部门

财政管理、合同管理、法务管理、会计处理、风险评估。

凡参加班的人员，请填写报名回执表；